Zuzug nach Spanien
Auswandern nach Mallorca: was sich ändert an dem Tag, an dem Sie steuerlich ansässig werden
In Spanien ansässig zu werden ist kein Formular, das man unterschreibt. Es geschieht durch die Tatsachen, meist am 183. Tag, und von da an besteuert Spanien Ihr Welteinkommen und Ihr Weltvermögen. Die meisten Überraschungen kommen von dem, was in der Heimat geblieben ist: eine Rente, eine Gesellschaft, ein Konto, ein Haus. Wir nehmen Ihre Lage vor der ersten Erklärung auf und reichen sie dann ein.
Trifft das auf Sie zu?
- Sie ziehen dauerhaft nach Mallorca oder verbringen den größten Teil des Jahres hier und erfüllen die Voraussetzungen der Beckham-Regelung nicht.
- Sie behalten eine Rente, eine Gesellschaft, Kapitalanlagen oder ein Haus in Ihrem Heimatland.
- Ihre erste spanische Steuererklärung steht an, und Sie möchten sie richtig gemacht haben, einschließlich der Auslandsvermögenserklärung.
Was das spanische Recht verlangt
Sie werden in Spanien steuerlich ansässig, wenn Sie sich in einem Kalenderjahr mehr als 183 Tage im Land aufhalten oder wenn der Mittelpunkt Ihrer wirtschaftlichen Interessen hier liegt. Leben Ehepartner und minderjährige Kinder hier, wird die Ansässigkeit vermutet. Auslandstage ohne Nachweis einer Ansässigkeit anderswo zählen als spanische Tage.
Als Ansässiger werden Sie mit Ihrem Welteinkommen nach dem progressiven Tarif besteuert, wobei die Balearen einen Teil der Sätze festlegen. Im Ausland gezahlte Steuer wird im Rahmen des Abkommens angerechnet. Renten, Dividenden und Mieteinkünfte aus dem Ausland werden jeweils durch das Abkommen zwischen Spanien und Ihrem Land zugeordnet, und die Regeln unterscheiden sich für öffentliche und private Renten.
Die Vermögensteuer erfasst das Weltvermögen, mit dem balearischen Freibetrag von drei Millionen Euro für Ansässige und einer zusätzlichen Befreiung für die Hauptwohnung bis 300.000 Euro.
Das Modelo 720 ist die Informationserklärung über Auslandsvermögen. Es ist fällig, wenn Konten, Wertpapiere oder Immobilien im Ausland in einer der drei Kategorien 50.000 Euro übersteigen, abzugeben zwischen dem 1. Januar und dem 31. März des Jahres nach Beginn der Ansässigkeit und erneut, wenn eine Kategorie um mehr als 20.000 Euro wächst.
Eine Gesellschaft, die Sie im Ausland besitzen, kann ihren Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung in Spanien haben, sobald Sie sie von hier aus führen, und ihre Einkünfte können Ihnen nach den Hinzurechnungsregeln zugerechnet werden. Das Haus, das Sie im Ausland behalten haben, erzeugt in Spanien eine fiktive Einnahme, sofern es nicht vermietet ist.
Ihr Wegzugsstaat hat eigene Regeln für den Wegzug. Deutschland und die Schweiz achten besonders auf die beibehaltene Wohnung (in Deutschland der Wohnsitz nach § 8 AO) und den Mittelpunkt der Lebensinteressen. Wer an einer Kapitalgesellschaft, etwa einer GmbH, mit mindestens 1 % beteiligt ist, löst mit dem Wegzug aus Deutschland in der Regel die Wegzugsbesteuerung nach § 6 des Außensteuergesetzes aus: Der Wertzuwachs der Anteile wird besteuert, als wären sie verkauft worden. Seit 2022 gibt es auch beim Wegzug innerhalb der EU keine zinslose Dauerstundung mehr, sondern auf Antrag die Zahlung in sieben Jahresraten. Österreich kennt für Kapitalvermögen eine vergleichbare Regelung. Beide Seiten müssen zusammen geplant werden, die deutsche mit Ihrem deutschen Steuerberater.
Was wir für Sie tun
- Eine schriftliche Beurteilung Ihrer Ansässigkeit und des Tages, an dem sie beginnt, mit der Abkommensanalyse für jede Einkunftsquelle, die Sie im Ausland behalten.
- Planung vor dem Umzug: der Zeitpunkt innerhalb des Jahres, Gewinne, die sich vor Beginn der Ansässigkeit realisieren lassen, und die Behandlung Ihrer ausländischen Gesellschaft und Ihrer Rente.
- Anmeldung bei der spanischen Finanzverwaltung und der Gemeinde sowie die Ansässigkeitsbescheinigung für Ihr Heimatland.
- Ihre erste spanische Einkommensteuererklärung und die Vermögensteuererklärung, soweit sie greift.
- Die Auslandsvermögenserklärung Modelo 720 und ihre Aktualisierung in späteren Jahren.
- Abstimmung mit Ihrem Berater in der Heimat für das Wegzugsjahr.
Was wir von Ihnen brauchen
Senden Sie uns die Unterlagen per E-Mail oder über den sicheren Link, den Sie nach dem ersten Gespräch erhalten. Wir sagen Ihnen genau, was noch fehlt.
- Pass, NIE und das Datum Ihres Umzugs, mit Nachweis wie Mietvertrag oder Kaufurkunde.
- Ihre Rentenbescheide und die Art der Rente, öffentlich oder privat.
- Kontoauszüge und Depotauszüge im Ausland zum 31. Dezember.
- Die Abschlüsse jeder Gesellschaft, die Sie im Ausland besitzen, und von wo sie geleitet wird.
- Ihre letzte Steuererklärung im Heimatland.
Fristen
| Zeitraum | Erklärung | Wer |
|---|---|---|
| 1. Jan. – 31. März | Modelo 720, Auslandsvermögenserklärung | Erstes Jahr der Ansässigkeit, wenn das Auslandsvermögen in einer Kategorie 50.000 € übersteigt |
| April – 30. Juni | Modelo 100, Einkommensteuererklärung | Jedes Jahr ab dem ersten Jahr der Ansässigkeit |
| April – 30. Juni | Modelo 714, Vermögensteuer | Wenn das Weltvermögen den balearischen Freibetrag von 3 Mio. € übersteigt |
Häufige Fragen
Ich verbringe sechs Monate hier und sechs in der Heimat. Wo bin ich ansässig?
Die Tage zu zählen ist nur der erste Test. Spanien prüft auch, wo Ihre wirtschaftlichen Interessen liegen, und Ihr Heimatland hat eigene Kriterien. Beanspruchen beide Sie, entscheidet die Tie-Breaker-Regel des Abkommens: ständige Wohnstätte, Mittelpunkt der Lebensinteressen, gewöhnlicher Aufenthalt, in dieser Reihenfolge. Das muss anhand der Tatsachen geprüft werden.
Wird meine deutsche Rente in Spanien besteuert?
Das hängt von der Art der Rente und vom Abkommen ab. Beamtenpensionen bleiben in der Regel in Deutschland steuerpflichtig, private und betriebliche Renten werden in der Regel in Spanien besteuert. Renten aus der gesetzlichen Rentenversicherung besteuert nach Artikel 17 des Abkommens von 2011 Spanien, Deutschland darf aber eine begrenzte Steuer erheben: höchstens 5 % bei Rentenbeginn zwischen 2015 und 2029 und höchstens 10 % bei Rentenbeginn ab 2030. Spanien rechnet diese Steuer an. Für Schweizer Renten (AHV, Pensionskasse) und österreichische Pensionen gelten die jeweiligen Abkommen mit eigenen Regeln. Wir klären das vor der ersten Erklärung.
Ich halte Anteile an einer GmbH. Was passiert beim Wegzug aus Deutschland?
Bei einer Beteiligung von mindestens 1 % greift in der Regel die Wegzugsbesteuerung nach § 6 des Außensteuergesetzes: Deutschland besteuert den bis zum Wegzug entstandenen Wertzuwachs der Anteile, ohne dass Sie verkaufen. Seit 2022 kann die Steuer auf Antrag in sieben Jahresraten gezahlt werden, in der Regel gegen Sicherheitsleistung, und bei einer Rückkehr innerhalb bestimmter Fristen kann sie entfallen. Das ist deutsches Recht und gehört vor dem Umzug in die Hand Ihres deutschen Steuerberaters. Wir stimmen die spanische Seite darauf ab, etwa den Tag, an dem die Ansässigkeit beginnt, und die Behandlung der Gesellschaft in Spanien.
Muss ich mein Haus in Deutschland angeben?
Ja, gleich zweimal. Es gehört in das Modelo 720, wenn sein Wert 50.000 Euro übersteigt, und es erzeugt in Ihrer spanischen Erklärung eine fiktive Einnahme, sofern es nicht vermietet ist; dann wird die Miete erklärt.
Was, wenn ich hier vor dem Umzug ein Haus gekauft habe?
Dann haben Sie wahrscheinlich als Nichtansässiger das Modelo 210 abgegeben. Im Jahr, in dem Sie ansässig werden, endet das, und das Haus gehört in Ihre Erklärung als in Spanien Ansässiger. Wir sorgen dafür, dass sich beides weder überschneidet noch eine Lücke lässt.
Rechtsgrundlagen: Artikel 8 bis 10 des Einkommensteuergesetzes (Ley 35/2006); Ley 19/1991 über die Vermögensteuer; achtzehnte Zusatzbestimmung der Ley General Tributaria zum Modelo 720; die Doppelbesteuerungsabkommen Spaniens mit Deutschland (2011), der Schweiz (1966 in der geltenden Fassung) und Österreich (1966 in der geltenden Fassung); für die deutsche Seite § 6 des Außensteuergesetzes.
Diese Seite ist eine allgemeine Information und gibt die zum angegebenen Datum geltende Rechtslage wieder. Sie ist keine Beratung und ersetzt nicht die Prüfung Ihres Einzelfalls. Zuletzt geprüft: 18. September 2026.
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