Är Mallorca ett skatteparadis? Vad en utlandsboende ägare faktiskt betalar

Det korta svaret

Nej. Mallorca är en del av Spanien och av Europeiska unionen, och den som äger en bostad här beskattas vid köp, under ägandet, vid uthyrning och vid försäljning, oavsett i vilket land man bor. Även på öarna gäller den spanska momsen med den allmänna satsen 21 %. Det som ger ön dess rykte är inget lågskatteregim, utan två baleariska lättnader, för arv och gåvor och för dem som flyttar hit för att arbeta, samt en gräns för förmögenhetsskatten som är högre än den statliga.

Resten av texten följer ägaren genom de fyra stegen, med de siffror vi använder, och slutar med ett räkneexempel.

Skiljer sig Mallorca från resten av Spanien?

Mindre än de flesta tror. Balearerna ingår i det gemensamma spanska skattesystemet. Till skillnad från Kanarieöarna har de ingen egen indirekt skatt och ingen särskild lågskattezon, och till skillnad från Baskien och Navarra tar de inte in sina egna skatter. Regionen kan bara justera vissa skatter som staten har överlåtit, främst överlåtelseskatt, förmögenhetsskatt samt arvs- och gåvoskatt, och det är där skillnaderna man hör talas om kommer ifrån.

För den som bor utomlands är inkomstskatten på bostaden eller hyran en statlig skatt med fasta satser som öarna inte kan ändra. Spanien deltar dessutom i det automatiska utbytet av uppgifter om finansiella konton, så ett spanskt bankkonto rapporteras till skattemyndigheten i ditt hemland. Ett utländskt bolag som äger bostaden undgår inte heller detta: det kan drabbas av en särskild årlig skatt på 3 % av taxeringsvärdet, som vi förklarar i äga en bostad på Mallorca via en LLC eller ett utländskt bolag.

När du köper

Vid köp av en begagnad bostad betalar du överlåtelseskatt (ITP) enligt Balearernas skala: 8 % på de första 400 000 euro, 9 % upp till 600 000, 10 % upp till en miljon, 12 % upp till två miljoner och 13 % därutöver. Varje procentsats gäller bara sitt eget skikt. Underlaget är det referensvärde som Katastern har fastställt, eller priset om det är högre. På ett hus för 1,5 miljoner euro blir skatten 150 000 euro, tio procent av priset, före notarie, inskrivning och juristarvode. Den ska räknas in i budet.

Köper du en nybyggd bostad direkt från byggherren betalar du i stället 10 % moms och 1,5 % stämpelskatt (AJD). I båda fallen är pengarna betalda en gång och kommer inte tillbaka.

Vad vi kontrollerar före och efter köpebrevet står på vår sida om köp och försäljning.

Varje år du äger bostaden

En utlandsboende ägare lämnar Modelo 210 varje år, även om bostaden aldrig hyrs ut. Spansk lag tillräknar en bostad som du använder själv en schablonintäkt: 1,1 % av taxeringsvärdet (valor catastral) om det har omprövats under de senaste tio åren, annars 2 %. Som bosatt i Sverige, Norge eller ett annat EU- eller EES-land betalar du 19 % på den. På ett taxeringsvärde på 300 000 euro blir det 627 euro om året. Beloppen är små. Det som blir dyrt är att inte deklarera dem.

Kommunen tar ut fastighetsskatten IBI på samma taxeringsvärde, och de flesta kommuner lägger till en avgift för sophämtning.

Förmögenhetsskatten är den som överraskar svenska ägare mest, eftersom Sverige inte har haft någon sedan 2007. I Spanien finns den kvar, och den som bor utomlands betalar den på sina tillgångar i Spanien, främst bostaden och det spanska bankkontot. Den statliga gränsen är 700 000 euro, men en utlandsboende kan välja Balearernas regler, med ett skattefritt belopp på tre miljoner euro. Valet görs i deklarationen, så vi lämnar den även när ingenting ska betalas. Över tre miljoner kan den statliga solidaritetsskatten på stora förmögenheter ta tillbaka en del av det som den regionala gränsen sparar. Taket för inkomst- och förmögenhetsskatt tillsammans, som Tribunal Supremo har slagit fast att även utlandsboende har rätt till, kan i sin tur sänka notan. Det ska räknas fram, inte gissas.

Om du hyr ut

Hyresintäkter deklareras på Modelo 210 en gång om året, i april året efter. Den som bor i EU eller EES betalar 19 % på hyran minus kostnaderna. Den som bor utanför, till exempel i Storbritannien, Schweiz eller USA, betalar 24 %, och skattemyndigheten tar ut den på bruttohyran. En dom från Audiencia Nacional 2025 gav även dem rätt till avdrag, men den ligger nu hos Tribunal Supremo och utgången är öppen. Semesteruthyrning kräver dessutom turistlicens och medför turistskatt.

Reglerna finns på vår sida om semesteruthyrning. Väger du ett hus som redan har licens, läs vad du ska kontrollera före köp med turistlicens, och för frågan om avdrag återbetalningen för hyresvärdar utanför EU.

När du säljer

Köparen håller inne 3 % av priset och betalar in det till skattemyndigheten. Det är en förskottsbetalning, inte skatten. Skatten är 19 % av vinsten för alla utlandsboende, oavsett land, och de 3 procenten räknas av i en deklaration som säljaren måste lämna. Är de större än skatten betalas mellanskillnaden tillbaka, men bara om du begär det.

Kommunen tar också ut sin skatt på markens värdeökning, plusvalía municipal. Den faller bort om marken inte har ökat i värde, men det måste visas, och när säljaren bor utomlands svarar köparen för den. Därför hålls en del av köpeskillingen ofta inne vid tillträdet.

Hela förloppet, med en jämförelse av två säljare, finns i sälja bostaden på Mallorca: 3 % innehållning, kommunal skatt och återbetalning.

Där öarna verkligen är generösa

Det första är arv och gåva. Enligt Balearernas regler får make, barn och föräldrar en reduktion på 100 % av arvsskatten, utan övre gräns, och sedan den 25 juli 2025 ett avdrag på 100 % för gåvor under livstiden. Arvingar och gåvotagare som bor utomlands kan tillämpa reglerna när fastigheten ligger på öarna. Eftersom Sverige inte har någon arvs- eller gåvoskatt blir det för en svensk familj ofta i praktiken ingen skatt alls på arvet. Men villkoren måste följas: värdet i handlingen får inte överstiga det verkliga värdet, deklarationen ska lämnas i tid även när resultatet är noll, och plusvalía municipal ska fortfarande betalas. Den som ger bort en bostad under livstiden ska dessutom själv deklarera sin vinst, precis som vid en försäljning.

Det andra är Beckham-lagen för den som flyttar hit för att arbeta. Under flyttåret och de fem följande åren beskattas spansk arbetsinkomst med en platt skatt på 24 % upp till 600 000 euro, och de flesta utländska inkomster hamnar utanför den spanska skatten. Den gäller inte pensionärer eller rena kapitalförvaltare, och den måste begäras inom sex månader från registreringen i socialförsäkringen. För den som flyttar från Sverige ska frågan om väsentlig anknytning planeras samtidigt.

Lättnaden förklaras på vår sida om arv och gåva och regimen på sidan om Beckham-lagen, med de misstag som kostar statusen i fem misstag med Beckham-lagen.

Ett räkneexempel

Ta en bostad som köps för 1 200 000 euro, med ett taxeringsvärde på 300 000 euro, som familjen använder på sommaren och aldrig hyr ut.

• Vid köpet: överlåtelseskatt på 32 000 euro på de första 400 000, 18 000 på de nästa 200 000, 40 000 på de nästa 400 000 och 24 000 på de sista 200 000. Totalt 114 000 euro, 9,5 % av priset, en gång.
• Varje år: Modelo 210 på schablonintäkten, 627 euro för en ägare bosatt i EU eller EES och 792 euro för den som bor på annat håll, plus den lokala IBI och sopavgiften.
• Förmögenhetsskatt: tillgångarna i Spanien ligger över den statliga gränsen på 700 000 euro och under Balearernas på tre miljoner. När det baleariska valet görs i deklarationen ska inget betalas, men valet måste göras.
• Vid försäljningen: 3 % av priset hålls inne av köparen och 19 % skatt tas ut på vinsten, som regleras i en deklaration, som i texten om försäljning.

Det här är exempel med enkla antaganden. Ett verkligt fall beror på referensvärdet, anskaffningskostnaderna, hur bostaden används och ägarens land.

Hur länge du stannar ändrar svaret

Att äga en bostad här gör dig inte skattemässigt bosatt i Spanien. Det gör fler än 183 dagar i Spanien under ett kalenderår, och det kan även ett centrum för dina ekonomiska intressen här göra. Den som är bosatt beskattas för sin världsinkomst och, över gränsen, för sina tillgångar över hela världen, vilket är en annan beräkning än allt ovan. Ligger du nära gränsen, börja med hur dagarna i Spanien avgör skatterättslig hemvist, och planerar du att flytta, med vår sida flytta till Mallorca.

Vad det betyder för dig

• Spanien är inget lågskatteland, och landet deltar i det automatiska utbytet av uppgifter om finansiella konton med andra länder. Att äga en bostad på Mallorca genom ett bolag i ett lågskatteland ger i regel mer kostnader och rapportering än skattebesparing.
• För den som kommer över sommaren består den årliga kostnaden mest av kommunala avgifter och ett måttligt Modelo 210. För en större förmögenhet ligger de stora pengarna i valet av Balearernas regler för förmögenhetsskatt.
• De verkliga fördelarna är generationsskiftet inom familjen och, för den som flyttar hit för att arbeta, Beckham-lagen. Båda kräver att stegen tas i rätt ordning.

Har du tillgångar i Spanien på över 700 000 euro, börja med vår sida om förmögenhetsskatt. Den årliga deklarationen förklaras under Modelo 210 och familjereglerna under arv och gåva.

Källor: Artiklarna 8, 9 och 10 i Balearernas Decreto Legislativo 1/2014 om överlåtna skatter; Ley 19/1991 om förmögenhetsskatt; Ley 38/2022, den tillfälliga solidaritetsskatten på stora förmögenheter; artiklarna 24, 25 och 31 i den konsoliderade lagen om inkomstskatt för icke-residenta (Real Decreto Legislativo 5/2004); artiklarna 85 och 93 i Ley 35/2006 (inkomstskatt); Ley 6/2025 av den 23 juli (Balearernas arvs- och gåvoskatt); Tribunal Supremos domar 1372/2025 och 1402/2025.

Den här sidan är allmän information och återger de regler som gällde vid det angivna datumet. Den är inte rådgivning och ersätter inte en bedömning av ditt eget fall.